74.-(1) Ο εξωτερικός διαχειριστής του ΟΕΕ, ή η ίδια η αυτοδιαχειριζόμενη εταιρεία επενδύσεων κατά το άρθρο 6(2)(α), καταρτίζει χωρίς καθυστέρηση στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς-
(α) το ενημερωτικό δελτίο του ΟΕΕ, καθώς και κάθε τροποποίησή του· και
(β) την ετήσια έκθεση του ΟΕΕ ανά οικονομικό έτος· και
(γ) την εξαμηνιαία έκθεση του ΟΕΕ για τους πρώτους έξι μήνες του οικονομικού έτους.
(2) Η ετήσια και η εξαμηνιαία έκθεση του ΟΕΕ κοινοποιούνται στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς και τίθενται στη διάθεση των επενδυτών στα σημεία διάθεσης των μεριδίων, εντός των ακόλουθων προθεσμιών:
(α) έξι μήνες από το πέρας του οικονομικού έτους για την ετήσια έκθεση·
(β) δύο μήνες από το πέρας του εξαμήνου για την εξαμηνιαία έκθεση.
(3) Ο εξωτερικός διαχειριστής του ΟΕΕ, ή η ίδια η αυτοδιαχειριζόμενη εταιρεία επενδύσεων κατά το άρθρο 6(2)(α), οφείλει να μεριμνά ώστε το ενημερωτικό δελτίο του ΟΕΕ, η τελευταία ετήσια και εξαμηνιαία έκθεσή του καθώς και ο κανονισμός ή τα καταστατικά του έγγραφα παραδίδονται στους επενδυτές, χωρίς επιβάρυνσή τους, πριν από την πραγματοποίηση της επένδυσης στον ΟΕΕ.
(4) Ο ΟΕΕ αποστέλλει στους επενδυτές, χωρίς επιβάρυνσή τους, τους ετήσιους λογαριασμούς και την ετήσια έκθεσή του, ύστερα από σχετικό αίτημά τους.
(5) Σε περίπτωση κατά την οποία καταρτίζεται ενημερωτικό δελτίο κατ’ εφαρμογή του Μέρους ΙΙ των περί Δημόσιας Προσφοράς και Ενημερωτικού Δελτίου Νόμων, μόνο οι πρόσθετες πληροφορίες που απαιτούνται κατά το άρθρο 77 του παρόντος Νόμου και δεν περιέχονται στο ενημερωτικό δελτίο, δημοσιοποιούνται, είτε χωριστά είτε ως πρόσθετες πληροφορίες στο δελτίο.
(6) Εάν ο ΟΕΕ περιλαμβάνει περισσότερα του ενός επενδυτικά τμήματα, καταρτίζεται ενιαίο ενημερωτικό δελτίο και ενιαίες εκθέσεις για το σύνολο των τμημάτων του ΟΕΕ.
(7) Το οικονομικό έτος του ΟΕΕ έχει διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους, εξαιρουμένου του πρώτου οικονομικού έτους του ΟΕΕ το οποίο λήγει την τριακοστή πρώτη Δεκεμβρίου του ημερολογιακού έτους κατά το οποίο άρχισε η λειτουργία του.
75.-(1) Η εξαμηνιαία έκθεση του ΟΕΕ καταρτίζεται σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής αναφοράς 34, στο τέλος του πρώτου εξαμήνου κάθε ημερολογιακού έτους, και περιλαμβάνει ενδιάμεσες μη ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις.
(2) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δύναται να εξειδικεύει με οδηγία της το ελάχιστο περιεχόμενο της εξαμηνιαίας έκθεσης των ΟΕΕ.
76.-(1) Η ετήσια έκθεση του ΟΕΕ καταρτίζεται, ελέγχεται, υποβάλλεται και δημοσιοποιείται σύμφωνα με το κατ’ αναλογία εφαρμοζόμενο άρθρο 29 του περί των Διαχειριστών Οργανισμών Εναλλακτικών Επενδύσεων Νόμου.
(2) Οι ΟΕΕ και οι θυγατρικές τους εταιρείες απαλλάσσονται από την υποχρέωση κατάρτισης ενοποιημένων λογαριασμών σύμφωνα με τον περί Εταιρειών Νόμο, για τις εταιρείες στις οποίες κατέχουν συμμετοχή για επενδυτικούς σκοπούς.
77.-(1) Το ενημερωτικό δελτίο του ΟΕΕ περιέχει τουλάχιστον τις πληροφορίες που αναφέρονται στο κατ’ αναλογία εφαρμοζόμενο άρθρο 30(1) του περί των Διαχειριστών Οργανισμών Εναλλακτικών Επενδύσεων Νόμου. Το εν λόγω ενημερωτικό δελτίο περιέχει μνεία, σε εμφανές μέρος στην πρώτη σελίδα του, πως ο ΟΕΕ απευθύνεται σε επαγγελματίες επενδυτές ή/και επαρκώς ενημερωμένους επενδυτές ή σε ιδιώτες επενδυτές, κατά περίπτωση.
(2) Ειδικά για την περίπτωση ΟΕΕ που απευθύνεται σε ιδιώτες επενδυτές και με βάση την ακολουθούμενη από τον ΟΕΕ επενδυτική πολιτική, το ενημερωτικό δελτίο, επιπλέον των στοιχείων που προβλέπονται στο εδάφιο (1), πρέπει -
(α) να προσδιορίζει τις κατηγορίες στοιχείων στις οποίες ο ΟΕΕ επιτρέπεται να επενδύει και να περιλαμβάνει λεπτομερή και σαφή αναφορά στους συνδεόμενους με κάθε μία από αυτές κινδύνους (προφίλ κινδύνου) και στις ενδεχόμενες επιπτώσεις που η ακολουθούμενη επενδυτική πολιτική μπορεί να επιφέρει·
(β) να περιέχει ειδική μνεία στην πιθανότητα διακύμανσης των τιμών και στο ενδεχόμενο μη ύπαρξης θετικών αποδόσεων, καθώς και ρητή προτροπή προς τους επενδυτές για αναζήτηση συνδρομής από τον οικονομικό τους σύμβουλο πριν την πραγματοποίηση επένδυσης στον ΟΕΕ·
(γ) να περιλαμβάνει, σε περίπτωση που ο ΟΕΕ αναπαράγει χρηματιστηριακό δείκτη, ρητή δήλωση σε εμφανές σημείο σχετικά με την προσοχή που πρέπει οι επενδυτές να επιδεικνύουν ως προς την επενδυτική πολιτική του ΟΕΕ·
(δ) να περιλαμβάνει ρητή δήλωση σε εμφανές σημείο, σε περίπτωση που η καθαρή αξία του ενεργητικού του ΟΕΕ πιθανολογείται ότι θα εμφανίσει υψηλή αστάθεια, λόγω της σύνθεσης του χαρτοφυλακίου του ή της χρησιμοποιούμενης διαχειριστικής τεχνικής, εφιστώντας την προσοχή των επενδυτών σε αυτό το ενδεχόμενο·
να αναγράφει ρητά και με ευκρινή τρόπο, σε εμφανές σημείο, ότι είναι διαθέσιμο στους επενδυτές σε όλα τα σημεία διάθεσης των μεριδίων και στην ιστοσελίδα του εξωτερικού διαχειριστή του ΟΕΕ ή της ίδιας της αυτοδιαχειριζόμενης εταιρείας επενδύσεων κατά το άρθρο 6(2)(α).
(3) Σε περίπτωση ΟΕΕ που απευθύνεται σε επαγγελματίες επενδυτές ή/και επαρκώς ενημερωμένους επενδυτές, το ενημερωτικό δελτίο, επιπλέον των στοιχείων που προβλέπονται στο εδάφιο (1), πρέπει να περιλαμβάνει ένδειξη ότι τα μέτρα προστασίας, που προβλέπονται από την κείμενη νομοθεσία για τους ιδιώτες επενδυτές, δεν εφαρμόζονται στον ΟΕΕ.
(4) Το ενημερωτικό δελτίο του ΟΕΕ συντάσσεται σε γλώσσα της Δημοκρατίας ή στην Αγγλική, εφόσον ο κανονισμός ή τα καταστατικά έγγραφα του ΟΕΕ έχουν συνταχθεί επίσης στην Αγγλική, περιέχει δε κάθε πληροφορία που είναι χρήσιμη για τους επενδυτές, ώστε να είναι σε θέση να προβούν σε αξιολογική κρίση για την επένδυση στον συγκεκριμένο ΟΕΕ, ιδίως αντιλαμβανόμενοι τους κινδύνους που ενέχει αυτή η επένδυση.
(5) Τα ουσιώδη στοιχεία του ενημερωτικού δελτίου πρέπει να τηρούνται επικαιροποιημένα.
(6) Το ενημερωτικό δελτίο του ΟΕΕ, όπως και οι μεταγενέστερες ενημερώσεις του, κοινοποιούνται στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, πριν από την κυκλοφορία τους, για σκοπούς ενημέρωσής της.
78. Ανεξάρτητα από το άρθρο 152 του περί Εταιρειών Νόμου, οι ΟΕΕ που λειτουργούν ως εταιρείες επενδύσεων, δεν υποχρεούνται να αποστέλλουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους και την έκθεση διαχείρισης στους μετόχους τους, μαζί με την πρόσκληση για την τακτική γενική συνέλευση. Η δε πρόσκληση πρέπει να αναγράφει ότι οι μέτοχοι δικαιούνται να ζητήσουν αντίγραφο αυτών των στοιχείων και να περιέχει πληροφορίες και για τον τόπο από όπου οι μέτοχοι μπορούν να προμηθευτούν αυτά τα στοιχεία.
79.-(1) Ο ελεγκτής, που συντάσσει την έκθεση ελέγχου ως προς τα λογιστικά στοιχεία που περιέχει η ετήσια έκθεση, οφείλει να επισημάνει στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, άμεσα-
(α) κάθε γεγονός ή απόφαση που υπέπεσε στην αντίληψή του, κατά την άσκηση των καθηκόντων του και που σχετίζεται με τον ΟΕΕ, όταν αυτό το γεγονός ή αυτή η απόφαση ενδέχεται -
(i) να αποτελεί ουσιώδη παράβαση διάταξης του παρόντος Νόμου ή του περί των Διαχειριστών Οργανισμών Εναλλακτικών Επενδύσεων Νόμου, ή
(ii) να επηρεάζει τη συνέχιση της λειτουργίας του ΟΕΕ, ή
(iii) να επηρεάζει ουσιωδώς την ικανότητα του ΟΕΕ να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του έναντι των μεριδιούχων του, ή να συμμορφώνεται σε οποιαδήποτε υποχρέωσή του που απορρέει από τον παρόντα Νόμο, ή τον κανονισμό, τα καταστατικά του έγγραφα ή τη συμφωνία συνεταιρισμού, ή
(iv) να οδηγεί σε άρνηση πιστοποίησης των ετήσιων λογαριασμών του ΟΕΕ ή στην έκφραση αρνητικής γνώμης για αυτούς τους λογαριασμούς·
(β) κάθε γεγονός ή απόφαση που σχετίζεται με τον ΟΕΕ και αναφέρεται στην παράγραφο (α) και που υπέπεσε στην αντίληψή του, κατά την άσκηση των καθηκόντων ελέγχου άλλης επιχείρησης που ευρίσκεται σε στενούς δεσμούς με τον ΟΕΕ, οι οποίοι προκύπτουν από σχέση ελέγχου μεταξύ του ΟΕΕ και της επιχείρησης, ή κατά την άσκηση άλλου καθήκοντος που σχετίζεται με αυτή την επιχείρηση.
(2) Σε περίπτωση κατά την οποία ο ελεγκτής κρίνει ότι οι πληροφορίες που περιέχονται στους ετήσιους λογαριασμούς ή στην ετήσια έκθεση του ΟΕΕ δεν απεικονίζουν πλήρως την πραγματική κατάσταση και την περιουσία και τις υποχρεώσεις του ΟΕΕ, ενημερώνει σχετικώς και άμεσα την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
(3) Ο ελεγκτής παρέχει στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς κάθε πληροφορία που αυτή ζητά, σχετικά με οποιοδήποτε ζήτημα που ανάγεται σε πληροφορία την οποία ο ελεγκτής είναι σε θέση ή έπρεπε να γνωρίζει, εξαιτίας της ενάσκησης των καθηκόντων του στον συγκεκριμένο ΟΕΕ.
(4) Ο ελεγκτής ενημερώνει την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς για το γεγονός ότι οι επενδύσεις του ΟΕΕ έχουν πραγματοποιηθεί κατά παράβαση της κείμενης νομοθεσίας ή του κανονισμού ή των καταστατικών εγγράφων του ή του ενημερωτικού του δελτίου.
(5) Η ενημέρωση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, κατ’ εφαρμογή των εδαφίων (1) έως (4) δε συνιστά παράβαση της υποχρέωσης εχεμύθειας που βαρύνει τον ελεγκτή, για την άσκηση των καθηκόντων του, ή άλλου περιορισμού ή απαγόρευσης περί της κοινοποίησης πληροφορίας που έχει επιβληθεί με σύμβαση ή άλλη συμφωνία, ο δε ελεγκτής δεν υπέχει ευθύνη εξαιτίας της ανωτέρω ενημέρωσης.
(6) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δύναται να ζητήσει από ελεγκτή να διενεργήσει έλεγχο σχετικά με ένα ή περισσότερα ειδικά ζητήματα, που άπτονται των δραστηριοτήτων και των συναλλαγών του ΟΕΕ, με έξοδα του τελευταίου.
80. Με εξαίρεση τις υποχρεωτικές από τον παρόντα Νόμο δημοσιεύσεις οι οποίες βαρύνουν τον ΟΕΕ, κάθε δημοσίευση του ΟΕΕ βαρύνει τον εξωτερικό διαχειριστή του.
81.-(1) Όλες οι ανακοινώσεις του ΟΕΕ προς τους επενδυτές πρέπει να είναι ακριβείς, σαφείς και μη παραπλανητικές, εφόσον πρόκειται δε για διαφημιστική ανακοίνωση, αυτή πρέπει επιπλέον να είναι σε θέση να γίνει αντιληπτή ως τέτοια.
(2) Οι πληροφορίες και οι δηλώσεις που περιέχει κάθε ανακοίνωση διαφημιστικού περιεχομένου με πρόσκληση για αγορά μεριδίων ΟΕΕ δεν πρέπει να έρχονται σε αντίθεση ή να υποβαθμίζουν το περιεχόμενο των πληροφοριών που εκτίθενται στο ενημερωτικό δελτίο κατά το άρθρο 77.
(3) Εφόσον ο ΟΕΕ απευθύνεται σε ιδιώτες επενδυτές, επιπλέον των απαιτήσεων του εδαφίου (1) και (2) -
(α) κάθε διαφημιστική ανακοίνωση πρέπει να αναφέρει, εκτός από τα στοιχεία που μνημονεύονται στο άρθρο 77(2)(γ) και (δ), τον τόπο και τη γλώσσα όπου είναι διαθέσιμο στους επενδυτές το ενημερωτικό δελτίο του ΟΕΕ, καθώς και τον αριθμό άδειας λειτουργίας του ΟΕΕ·
(β) κάθε ανακοίνωση, όπως και κάθε έντυπο ή μήνυμα που περιέχει, άμεσα ή έμμεσα, πρόσκληση προς διάθεση μεριδίων του ΟΕΕ, περιλαμβανομένων αυτών που αναρτώνται στο διαδίκτυο, πρέπει να αναφέρει με ευκρινή στοιχεία και σε ευχερώς ορατό σημείο ότι η επένδυση σε μερίδια ΟΕΕ δεν έχει εγγυημένη απόδοση και ότι οι προηγούμενες αποδόσεις δεν διασφαλίζουν τις μελλοντικές· σε περίπτωση ΟΕΕ εγγυημένης απόδοσης, η προαναφερόμενη αναφορά περιορίζεται στο γεγονός ότι οι προηγούμενες αποδόσεις δεν διασφαλίζουν τις μελλοντικές·
(γ) κάθε διαφημιστική ανακοίνωση πρέπει να περιλαμβάνει, σε περίπτωση που ο ΟΕΕ αναπαράγει χρηματιστηριακό δείκτη, ρητή δήλωση σε εμφανές σημείο σχετικά με την προσοχή που πρέπει οι επενδυτές να επιδεικνύουν ως προς την επενδυτική πολιτική του ΟΕΕ·
(δ) κάθε διαφημιστική ανακοίνωση πρέπει να περιλαμβάνει ρητή δήλωση σε εμφανές σημείο, σε περίπτωση που η καθαρή αξία του ενεργητικού του ΟΕΕ ενδέχεται να εμφανίσει υψηλή αστάθεια, λόγω της σύνθεσης του χαρτοφυλακίου του ή της χρησιμοποιούμενης διαχειριστικής τεχνικής, εφιστώντας την προσοχή των επενδυτών σε αυτό το ενδεχόμενο.
(4) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δύναται με οδηγίες της να καθορίζει ειδικότερους κανόνες τους οποίους οφείλει να τηρεί ο ΟΕΕ κατά τη δημοσίευση διαφημιστικών ανακοινώσεων, και να εξειδικεύει, ως προς τους ΟΕΕ που απευθύνονται σε ιδιώτες επενδυτές, κάθε ειδικότερο ζήτημα που αφορά την εφαρμογή του εδαφίου (3).